Plátce DPH a autobazar: kdy se registrovat a co to znamená
Kdy se autobazar stává plátcem DPH, proč se do obratu počítá celá cena prodaného auta, jak se mění ceny a kdy se vyplatí dobrovolná registrace.
· 7 min čtení
Plátcem DPH se autobazar stává, když jeho obrat v tuzemsku za kalendářní rok překročí 2 000 000 Kč – plátcem je pak od 1. ledna dalšího roku. Při překročení 2 536 500 Kč je plátcem hned ode dne následujícího po překročení. U obchodníka s auty se do obratu počítá celá prodejní cena aut, takže hranici překročí už při šesti až sedmi prodaných autech ročně.
Od jakého obratu musím být plátcem DPH
Plátcem DPH se podle § 6 zákona č. 235/2004 Sb. stává osoba povinná k dani se sídlem v tuzemsku, jejíž obrat překročí stanovené hranice. Od roku 2025 se obrat počítá za kalendářní rok, ne za 12 po sobě jdoucích měsíců jako dřív. Platí dvě hranice:
| Obrat v kalendářním roce | Od kdy jste plátcem |
|---|---|
| překročí 2 000 000 Kč | od 1. ledna následujícího roku (§ 6 odst. 1) |
| překročí 2 000 000 Kč a v přihlášce požádáte o dřívější termín | ode dne následujícího po překročení (§ 6 odst. 2 písm. a) |
| překročí 2 536 500 Kč | ode dne následujícího po překročení (§ 6 odst. 2 písm. b) |
Částka 2 536 500 Kč odpovídá přepočtu 100 000 € a souvisí s unijním režimem pro malé podniky. Přihlášku k registraci je podle informace Finanční správy třeba podat do 10 pracovních dnů od překročení obratu.
Kdy se stanu plátcem DPH v roce 2026
Pro rok 2026 platí stejné hranice jako v roce 2025. Pokud váš obrat za rok 2026 překročí 2 000 000 Kč, budete plátcem od 1. ledna 2027. Pokud během roku 2026 překročíte 2 536 500 Kč, jste plátcem už následující den a od něj musíte účtovat DPH.
Počítá se do obratu celá cena prodaného auta?
Ano. Obratem je podle § 4a zákona o DPH souhrn úplat bez daně za plnění s místem plnění v tuzemsku. Neplátce DPH neúčtuje, takže do obratu jde celá cena, kterou za auto dostane. Nezáleží na tom, kolik jste na autě vydělali.
Výjimka v § 4a odst. 3 se týká prodeje dlouhodobého majetku, pokud není součástí obvyklé činnosti. Auta koupená k dalšímu prodeji ale nejsou dlouhodobý majetek, jsou to zboží, a do obratu se počítají vždy.
Modelový příklad pro překupníka nebo začínající autobazar:
| Prodaná auta za rok | Průměrná cena | Obrat | Důsledek |
|---|---|---|---|
| 5 | 300 000 Kč | 1 500 000 Kč | zůstáváte neplátcem |
| 7 | 300 000 Kč | 2 100 000 Kč | plátcem od 1. ledna příštího roku |
| 9 | 300 000 Kč | 2 700 000 Kč | plátcem ode dne po prodeji, kterým jste překročili 2 536 500 Kč |
Kdo s auty začíná, by měl s registrací počítat od začátku. Jak nastavit živnost a kapitál, popisuje článek jak začít podnikat s ojetými auty.
Pro autobazary
Kolik na autě vyděláte, ještě než ho koupíte
AutoMarža porovná auto z aukce nebo inzerátu s trhem v Česku a na Slovensku a ukáže čistou marži po DPH, přihlášení a dopravě i maximální nabídku.
Požádat o přístupJak se mění ceny aut po registraci k DPH
Po registraci se změní hlavně to, že z každého prodeje odvádíte DPH, ale z nákladů si ji můžete odečíst. U aut vykoupených od soukromých osob se prodává ve zvláštním režimu pro použité zboží (§ 90), kde se DPH platí jen z přirážky. Tento režim může použít jen plátce; neplátce DPH neodvádí vůbec.
Srovnání na jednom autě: výkup od soukromé osoby za 300 000 Kč, prodej za 360 000 Kč, příprava 9 000 Kč, doprava 3 000 Kč a inzerce 2 500 Kč (vše bez DPH), přepis 800 Kč.
| Neplátce | Plátce (zvláštní režim) | |
|---|---|---|
| Prodejní cena | 360 000 Kč | 360 000 Kč |
| Nákup | 300 000 Kč | 300 000 Kč |
| DPH z přirážky (60 000 × 21/121) | 0 Kč | 10 413 Kč |
| Náklady na přípravu, dopravu, inzerci | 17 545 Kč (s DPH, bez odpočtu) | 14 500 Kč (DPH odečtena) |
| Přepis | 800 Kč | 800 Kč |
| Čistá marže | 41 655 Kč | 34 287 Kč |
U prodejů soukromým zákazníkům tedy plátce vydělá na stejném autě méně, zhruba o 21/121 z rozdílu mezi přirážkou a náklady. Aby udržel marži, musí buď nakupovat levněji, nebo prodávat dráž. Jak se DPH z přirážky počítá krok za krokem, popisuje článek DPH u ojetých aut a zvláštní režim.
Auta koupená s DPH: kde plátce vyhrává
U aut koupených od plátců s DPH (leasingové společnosti, firmy, aukce v běžném režimu) je to naopak. Neplátce zaplatí DPH v nákupní ceně a nemůže si ji odečíst, takže mu zůstane jako náklad. Plátce si ji odečte a prodává s DPH z celé ceny.
Kde má plátce výhodu:
- prodej firmám, které si chtějí DPH odečíst – od neplátce nebo z režimu marže si ji neodečtou,
- prodej obchodníkům do jiných států EU – auto koupené s odpočtem lze za podmínek § 64 prodat osvobozeně, neplátce DPH z nákupu nikdy nezíská zpět,
- velké nákupy s DPH z aukcí a od leasingovek, kde by 21 % daně na vstupu neplátce zcela vyřadilo z konkurence,
- odpočet z provozních nákladů – nájem plochy, opravy, reklama, vybavení.
Vyplatí se autobazaru dobrovolná registrace k DPH?
Dobrovolná registrace k DPH se autobazaru vyplatí, pokud významnou část aut nakupuje s DPH nebo prodává firmám a do zahraničí. Pokud vykupuje hlavně od soukromníků a prodává soukromníkům, vychází neplátcovství na jednotlivém autě lépe – ale jen do hranice obratu, kterou při běžném provozu bazaru stejně rychle překročíte.
Rozhodovací otázky:
- Jaký podíl aut kupujete od plátců s DPH?
- Jaký podíl prodáváte firmám nebo zahraničním obchodníkům?
- Kolik DPH zaplatíte ročně v provozních nákladech (nájem, servis, reklama)?
- Překročíte hranici obratu stejně během roku nebo dvou?
Pokud jsou odpovědi na první tři otázky „hodně“ a na čtvrtou „ano“, je lepší registrovat se rovnou. Konkrétní situaci si nechte spočítat daňovým poradcem.
Povinnosti plátce DPH v autobazaru
Registrace k DPH přináší i administrativu, se kterou je třeba počítat:
- daňová přiznání a kontrolní hlášení za každé zdaňovací období (měsíc nebo čtvrtletí; kontrolní hlášení právnické osoby podávají vždy měsíčně),
- evidence pro zvláštní režim – u každého auta nákupní a prodejní cena a výpočet přirážky,
- správné faktury – ve zvláštním režimu s textem „zvláštní režim - použité zboží“ a bez vyčíslené DPH,
- ověřování dodavatelů v registru plátců před platbou, aby nevzniklo ručení, viz registr plátců DPH,
- souhrnné hlášení při prodejích do EU.
Nejčastější chybou bazarů po registraci je kalkulace cen „po staru“, bez DPH z přirážky. Na každém autě pak chybí několik tisíc korun. AutoMarža počítá u každého auta čistou marži po DPH z přirážky 21 %, dopravě, přihlášení a přípravě a z tržní ceny odvodí maximální nákupní cenu; přístup pro autobazary je přes žádost o přístup.
Časté otázky
Od jakého obratu musím být plátcem DPH?
Od obratu nad 2 000 000 Kč za kalendářní rok; plátcem jste pak od 1. ledna následujícího roku. Pokud během roku překročíte 2 536 500 Kč, jste plátcem hned ode dne následujícího po překročení. Přihlášku je třeba podat do 10 pracovních dnů.
Počítá se do obratu celá cena prodaného auta?
Ano. Obrat je souhrn úplat bez daně a neplátce do něj započítá celou prodejní cenu auta, ne jen svůj zisk. Proto autobazar překročí hranici 2 000 000 Kč už při několika prodaných autech ročně.
Kdy se vyplatí být plátcem DPH?
Když hodně nakupujete s DPH (leasingovky, aukce, firmy), prodáváte firmám nebo do zahraničí a máte vysoké provozní náklady s DPH. Při výkupu od soukromníků a prodeji soukromníkům vychází na jednotlivém autě lépe neplátce.
Jak se mění ceny aut po registraci k DPH?
U aut vykoupených od soukromých osob odvádíte DPH z přirážky (21/121 z rozdílu prodejní a nákupní ceny), ale odečtete si DPH z nákladů. Při stejné prodejní ceně tak marže klesne o několik tisíc korun na autě, pokud nenakoupíte levněji.
Jak zjistím, jestli je OSVČ plátcem DPH?
V registru plátců DPH na webu Finanční správy podle DIČ. Uvidíte, zda je osoba plátcem, zda není nespolehlivým plátcem a jaké má zveřejněné bankovní účty.