Kalkulačka DPH u auta: cena s DPH, bez DPH a z přirážky
Kalkulačka DPH pro auta: jak spočítat cenu s DPH a bez DPH, co je netto a brutto cena auta a jak se počítá DPH z přirážky u ojetiny z autobazaru.
· 7 min čtení
Kalkulačka DPH u auta má tři vzorce: cena s DPH = cena bez DPH × 1,21, cena bez DPH = cena s DPH / 1,21 a DPH obsažená v ceně = cena s DPH − cena s DPH / 1,21 (zhruba 17,36 % z ceny s daní). U ojetiny prodané autobazarem ve zvláštním režimu se DPH počítá jen z přirážky, a to jako přirážka × 21/121.
Kalkulačka DPH: jak vypočítat cenu s DPH a bez DPH
Cena s DPH a bez DPH se u aut počítá se základní sazbou 21 %, kterou zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, stanoví pro většinu zboží včetně osobních aut. Snížená sazba 12 % se na auta nepoužije.
Vzorce:
- Z ceny bez DPH na cenu s DPH: cena bez DPH × 1,21.
- Z ceny s DPH na cenu bez DPH: cena s DPH / 1,21.
- Kolik DPH je v ceně: cena s DPH − (cena s DPH / 1,21).
Třetí vzorec odpovídá § 37 písm. b) zákona o DPH, podle kterého se daň z úplaty včetně daně vypočte jako rozdíl mezi úplatou včetně daně a podílem této úplaty a koeficientu 1,21. Dřívější zaokrouhlený koeficient (0,1736) zákon už nepoužívá.
| Částka | Je-li to cena bez DPH: cena s DPH (× 1,21) | Je-li to cena s DPH: cena bez DPH (/ 1,21) | DPH obsažená v ceně s DPH |
|---|---|---|---|
| 100 000 Kč | 121 000 Kč | 82 645 Kč | 17 355 Kč |
| 250 000 Kč | 302 500 Kč | 206 612 Kč | 43 388 Kč |
| 400 000 Kč | 484 000 Kč | 330 579 Kč | 69 421 Kč |
| 600 000 Kč | 726 000 Kč | 495 868 Kč | 104 132 Kč |
Nejčastější chyba: z ceny s DPH se odečte 21 %. To je špatně. Z 400 000 Kč s DPH tak vyjde 316 000 Kč místo správných 330 579 Kč. DPH 21 % se počítá ze základu bez daně, ne z ceny s daní.
Co znamená netto a brutto cena auta
Netto cena auta je cena bez DPH, brutto cena je cena včetně DPH. Rozlišení je důležité hlavně u aut od firem, leasingovek a z dovozu:
- Inzerát s cenou „bez DPH“ nebo „netto“ – soukromá osoba zaplatí o 21 % víc. Firma plátce si DPH odečte, takže pro ni je rozhodující netto cena.
- Inzerát „odpočet DPH možný“ – auto se prodává v běžném režimu s DPH z celé ceny. Plátce si DPH odečte.
- Inzerát ve zvláštním režimu (marže) – na faktuře není DPH vyčíslená, cena je konečná a odpočet nelze uplatnit.
- Německé inzeráty – „Brutto“ obsahuje německou DPH (MwSt.) 19 %, „Netto“ je bez ní. Při nákupu plátcem v běžném režimu se v Česku počítá s českou sazbou 21 % z netto ceny, nikoli s německými 19 %.
Jak se DPH řeší u dovozu, popisuje článek dovoz auta z Německa a DPH.
Pro autobazary
Kolik na autě vyděláte, ještě než ho koupíte
AutoMarža porovná auto z aukce nebo inzerátu s trhem v Česku a na Slovensku a ukáže čistou marži po DPH, přihlášení a dopravě i maximální nabídku.
Požádat o přístupJak se počítá DPH z přirážky u ojetého auta
DPH z přirážky se počítá ve zvláštním režimu pro použité zboží podle § 90 zákona o DPH. Autobazar plátce ho použije u aut koupených bez odpočtu daně, typicky od soukromých osob. Postup:
- Přirážka = prodejní cena − pořizovací cena.
- DPH = přirážka × 21 / 121.
- Základ daně = přirážka − DPH.
Příklady:
| Nákup | Prodej | Přirážka | DPH z přirážky |
|---|---|---|---|
| 300 000 Kč | 360 000 Kč | 60 000 Kč | 10 413 Kč |
| 180 000 Kč | 220 000 Kč | 40 000 Kč | 6 942 Kč |
| 95 000 Kč | 120 000 Kč | 25 000 Kč | 4 339 Kč |
| 250 000 Kč | 240 000 Kč | −10 000 Kč | 0 Kč (základ je nula) |
Přirážka už obsahuje daň, proto se počítá 21/121, ne 21 %. Kdo spočítá 21 % z přirážky, přeplatí daň (u přirážky 60 000 Kč by vyšlo 12 600 Kč místo 10 413 Kč).
Náklady na opravy, přípravu a dopravu přirážku nesnižují. DPH z nich si plátce uplatní běžným odpočtem. Podrobný výklad zvláštního režimu včetně toho, kdy ho použít nelze, najdete v článku DPH u ojetých aut: zvláštní režim.
Mohu si odečíst DPH při koupi auta?
DPH při koupi auta si může odečíst jen plátce DPH, který auto používá pro svou ekonomickou činnost, a jen z faktury v běžném režimu s vyčíslenou daní. Soukromá osoba ani neplátce si DPH neodečte nikdy.
Omezení, se kterými je třeba počítat:
- Auto používané i soukromě – odpočet se uplatní jen v poměrné výši podle rozsahu použití pro podnikání.
- Faktura ve zvláštním režimu – podle § 90 odst. 10 si z ní odběratel daň neodečte, protože na ní není vyčíslená.
- Reprezentace – z plnění použitých na reprezentaci odpočet nelze uplatnit.
- Prodej po odpočtu – auto koupené s odpočtem se později prodává s DPH z celé ceny, ne ve zvláštním režimu.
Co to znamená při pozdějším prodeji firemního auta, popisuje článek prodej firemního auta a DPH.
Kde se při nacenění ojetin nejčastěji chybuje
Při nacenění ojetin dělají obchodníci opakovaně stejné chyby a každá stojí tisíce korun na autě:
- Porovnání netto nákupu s brutto prodejem. Auto koupené za 300 000 Kč bez DPH a prodané za 360 000 Kč s DPH nepřinese 60 000 Kč, ale ztrátu: bez DPH prodáváte za 297 521 Kč.
- Zapomenutá DPH z přirážky. Plátce, který auto od soukromníka koupí za 300 000 Kč a prodá za 360 000 Kč, má z přirážky 60 000 Kč odvést 10 413 Kč.
- 21 % místo 21/121. Výpočet DPH z ceny s daní jako 21 % daň nadhodnotí.
- Ztráta jednoho auta „proti“ zisku jiného. Ve zvláštním režimu se přirážka počítá u každého auta zvlášť; zápornou přirážku nelze započítat.
- Náklady s DPH v kalkulaci plátce. Plátce má počítat náklady bez DPH (DPH si odečte), neplátce s DPH.
- Dovoz s německou sazbou. Netto cena z Německa se u plátce v Česku zatíží českými 21 %.
Kalkulace marže na každém autě je přesně to, k čemu autobazary používají AutoMaržu: z tržní ceny podle aktuálních inzerátů v Česku a na Slovensku spočítá čistou marži po DPH (u zvláštního režimu z přirážky 21 %), dopravě, přihlášení a přípravě a maximální nabídku na aukci. Přístup je přes žádost o přístup.
Rychlý postup pro výpočet ceny auta
Než podáte nabídku nebo stanovíte cenu v inzerátu, projděte tři otázky:
- Jaký je režim nákupu? Od soukromé osoby nebo obchodníka v marži (zvláštní režim), nebo s DPH od plátce?
- Komu budete prodávat? Soukromé osobě rozhoduje konečná cena, firmě plátci cena bez DPH.
- Jaká je tržní cena? Bez ní nevíte, kolik můžete zaplatit. Pro jednotlivé auto ji zjistíte přes ocenění zdarma.
Časté otázky
Jak vypočítat cenu bez DPH z ceny s DPH?
Cenu s DPH vydělte koeficientem 1,21. Z 484 000 Kč tak vyjde 400 000 Kč bez DPH. Neodečítejte od ceny s DPH 21 %, výsledek by byl nižší, než je správně.
Co znamená netto a brutto cena auta?
Netto cena je cena bez DPH, brutto cena je cena včetně DPH. Soukromá osoba platí brutto cenu, firma plátce DPH porovnává netto ceny, protože si daň odečte. U aut ve zvláštním režimu se DPH na faktuře nevyčísluje.
Jak se počítá DPH z přirážky u ojetého auta?
Od prodejní ceny odečtěte pořizovací cenu a rozdíl vynásobte 21/121. U nákupu za 300 000 Kč a prodeje za 360 000 Kč je přirážka 60 000 Kč a DPH 10 413 Kč. Je-li přirážka záporná, daň je nulová.
Mohu si odečíst DPH při koupi auta?
Jen jako plátce DPH, pokud auto používáte pro podnikání a máte fakturu v běžném režimu s vyčíslenou daní. Při soukromém používání se odpočet krátí. Z faktury ve zvláštním režimu pro použité zboží odpočet uplatnit nelze.
Jaká je sazba DPH na auta?
Na osobní auta se uplatňuje základní sazba DPH 21 % podle zákona č. 235/2004 Sb. Snížená sazba 12 % se na auta nevztahuje.