Prodej auta a daně: kdy platí fyzická osoba daň z příjmu
Prodej auta a daně: po roce vlastnictví je příjem osvobozený, dříve se daní zisk 15 %. Jak je to u zděděného a firemního auta a kdy podat daňové přiznání.
· 6 min čtení
Prodej auta fyzickou osobou je od daně z příjmů osvobozený, pokud jste auto vlastnili déle než 1 rok a nemáte ho v obchodním majetku (§ 4 odst. 1 písm. c) zákona č. 586/1992 Sb.). Prodáte-li dřív, daní se rozdíl mezi prodejní a kupní cenou sazbou 15 %, ztráta se nezohledňuje. Zděděné auto má výdaj ve výši ceny ke dni nabytí, auto z podnikání musí být z obchodního majetku vyřazené 5 let.
Platí se daň z prodeje auta?
Většinou ne. Zákon o daních z příjmů osvobozuje příjem z prodeje hmotné movité věci, tedy i auta, s několika výjimkami. Daň řešíte jen ve dvou situacích:
- Auto prodáváte do 1 roku od nabytí – výjimka podle § 4 odst. 1 písm. c) bodu 2 platí pro motorová vozidla, letadla a lodě.
- Auto je nebo v posledních 5 letech bylo v obchodním majetku podnikatele – podle bodu 3 téhož ustanovení.
Pokud nesplňujete ani jedno, prodej je osvobozený bez ohledu na cenu, a do daňového přiznání ho neuvádíte. To je situace naprosté většiny soukromých prodejů ojetin.
Co když prodám auto dříve než za rok
Pak je příjem z prodeje zdanitelný jako ostatní příjem podle § 10 odst. 1 písm. b) zákona o daních z příjmů. Základem daně není celá prodejní cena, ale zisk:
- příjem = cena, za kterou auto prodáte,
- výdaj = cena, za kterou jste ho prokazatelně koupili (§ 10 odst. 5), plus prokazatelné náklady na technické zhodnocení,
- základ daně = příjem minus výdaj; pokud vyjde záporný, k rozdílu se nepřihlíží (§ 10 odst. 4).
Sazba daně je 15 % (u velmi vysokých celkových příjmů 23 % z části nad 36násobek průměrné mzdy). Osvobození drobných ostatních příjmů do 50 000 Kč podle § 10 odst. 3 písm. a) se na prodej věcí nevztahuje.
Modelové příklady:
| Situace | Koupě | Prodej | Základ daně | Daň 15 % |
|---|---|---|---|---|
| Prodej po 8 měsících se ziskem | 200 000 Kč | 230 000 Kč | 30 000 Kč | 4 500 Kč |
| Prodej po 10 měsících se ztrátou | 300 000 Kč | 260 000 Kč | 0 Kč | 0 Kč |
| Prodej po 14 měsících | 200 000 Kč | 230 000 Kč | osvobozeno | 0 Kč |
U ojetin je zisk při prodeji do roka vzácný, protože auto obvykle ztrácí hodnotu. Daň proto prakticky řeší hlavně ti, kdo koupili auto výhodně pod cenou a rychle ho prodali dál. Kupní smlouvu i doklad o zaplacení si schovejte – bez nich výdaj neprokážete.
Pro autobazary
Kolik na autě vyděláte, ještě než ho koupíte
AutoMarža porovná auto z aukce nebo inzerátu s trhem v Česku a na Slovensku a ukáže čistou marži po DPH, přihlášení a dopravě i maximální nabídku.
Požádat o přístupJak dlouho musím vlastnit auto, abych neplatil daň?
Déle než 1 rok. Zákon osvobozuje prodej motorového vozidla, pokud doba mezi nabytím a prodejem přesahuje 1 rok. Prodej přesně v den výročí koupě je na hraně, proto si nechte rezervu aspoň několik dní.
Rozhoduje den nabytí vlastnického práva, tedy obvykle den uzavření kupní smlouvy (§ 1099 občanského zákoníku), ne den přepisu v registru. Datum na smlouvě je proto důležité – i při prodeji uveďte do smlouvy skutečné datum. Vzor najdete v článku kupní smlouva na auto.
Jak se daní prodej zděděného auta
Samotné dědictví je od daně z příjmů osvobozené (§ 4a písm. a) zákona o daních z příjmů). Při prodeji zděděného auta platí stejný časový test: pokud ho prodáte do 1 roku od nabytí, je příjem zdanitelný.
Nabytí dědictví se zpravidla počítá ke dni smrti zůstavitele, i když dědické řízení skončí až po několika měsících. Pokud auto prodáváte krátce po skončení řízení, rok může být mezitím pryč – spočítejte si to od data úmrtí.
Výdajem u zděděného auta je podle § 10 odst. 5 cena určená podle zákona o oceňování majetku ke dni nabytí, tedy obvyklá cena auta v době úmrtí. Pokud ho prodáte za tržní cenu, zisk je malý nebo žádný. Proto se vyplatí mít odhad ceny k datu úmrtí, ten se hodí i pro soud – viz odhad ceny auta pro dědické řízení.
Auto v podnikání a firemní auto
Pokud jste jako OSVČ měli auto zařazené v obchodním majetku, osvobození po roce neplatí. Příjem z prodeje je osvobozený teprve tehdy, když od vyřazení auta z obchodního majetku uplynulo 5 let. Do té doby se prodej daní v rámci příjmů z podnikání.
U plátců DPH a firem se navíc řeší DPH z prodeje. Podrobně to popisuje článek prodej firemního auta a DPH.
Kolik mohu prodat aut za rok?
Zákon o daních z příjmů počet nestanoví. Prodáte-li za rok dvě nebo tři vlastní auta, která jste vlastnili přes rok, je to pořád osvobozený prodej osobního majetku.
Jinak je to, když auta soustavně kupujete, abyste je se ziskem prodali. To už je podnikání, které vyžaduje živnostenské oprávnění, a zisk se daní jako příjem ze samostatné činnosti. Opakované „soukromé“ prodeje s krátkou dobou vlastnictví navíc spadají pod zdanění do roka. Jak to udělat správně, popisuje článek jak začít podnikat s ojetými auty.
Musím prodej auta uvádět v daňovém přiznání?
Osvobozený prodej (po roce, mimo obchodní majetek) do přiznání neuvádíte. Zdanitelný prodej do roka uvádíte jako ostatní příjem podle § 10.
Kdy musíte podat přiznání, určuje § 38g zákona o daních z příjmů:
- každý, jehož zdanitelné příjmy za rok přesáhly 50 000 Kč – pozor, rozhoduje příjem, tedy prodejní cena, ne zisk,
- zaměstnanec, který má jinak jen mzdu s podepsaným prohlášením, musí přiznání podat, pokud má jiné zdanitelné příjmy nad 20 000 Kč.
Prodejem auta do roka za více než 50 000 Kč tak obvykle vzniká povinnost podat přiznání, i když daň vyjde nízká. Přiznání se podává do začátku dubna následujícího roku, při elektronickém podání o měsíc později. Pokud si nejste jistí, zeptejte se na finančním úřadě, poradí zdarma.
Co se musí udělat při prodeji auta
Kromě daní hlídejte hlavně tyto kroky:
- Kupní smlouva se skutečným datem a cenou – pro daně i pro případné reklamace.
- Přepis do 10 pracovních dnů od prodeje, viz přepis vozidla.
- Ukončení povinného ručení a žádost o vrácení přeplatku.
- Doklady o koupi schované aspoň po dobu, kdy může finanční úřad daň doměřit.
Cenu auta nastavte podle trhu. Srovnání s aktuálními inzeráty podobných aut získáte přes ocenění zdarma, postup prodeje popisuje článek jak prodat auto.
Časté otázky
Platí se daň z prodeje auta?
Soukromá osoba daň neplatí, pokud auto vlastnila déle než 1 rok a nemá ho v obchodním majetku. Při prodeji do roka se daní zisk, tedy rozdíl mezi prodejní a kupní cenou, sazbou 15 %.
Co když prodám auto dříve než za rok?
Rozdíl mezi prodejní a prokazatelnou kupní cenou je ostatní příjem a daní se 15 %. Ztráta se nezohledňuje, daň je pak nulová. Pokud prodejní cena přesáhne 50 000 Kč, obvykle musíte podat daňové přiznání.
Jak se daní prodej zděděného auta?
Dědictví samo je osvobozené. Prodáte-li auto do 1 roku od nabytí, zdaňuje se rozdíl mezi prodejní cenou a cenou auta ke dni nabytí dědictví podle zákona o oceňování majetku. Nabytí se zpravidla počítá ke dni smrti zůstavitele.
Musím prodej auta uvádět v daňovém přiznání?
Jen pokud je zdanitelný, tedy při prodeji do 1 roku nebo z obchodního majetku. Osvobozený prodej po roce do přiznání neuvádíte.
Jak dlouho musím vlastnit auto, abych neplatil daň?
Déle než 1 rok od nabytí, tedy obvykle od data kupní smlouvy. U auta, které bylo v obchodním majetku, musí od jeho vyřazení uplynout 5 let.
Kolik mohu prodat aut za rok?
Zákon počet neomezuje. Soustavný nákup a prodej aut za účelem zisku je ale podnikání, které vyžaduje živnostenské oprávnění, a zisk se pak daní jako příjem z podnikání.